Državni ured za reviziju dostavio je Hrvatskom saboru i Državnom odvjetništvu izvješća nakon provedenih nadzora zavoda za javno zdravstvo i domova zdravlja, ukupno 39 objedinjenih izvješća. Ured je obavio financijsku reviziju 22 zavoda za javno zdravstvo i to Hrvatskog zavoda za javno zdravstvo koji je proračunski korisnik državnog proračuna i 21 zavoda za javno zdravstvo koji su proračunski korisnici županija.
– O financijskim izvještajima zavoda za javno zdravstvo izraženo je osam bezuvjetnih, 13 uvjetnih i jedno nepovoljno mišljenje. O usklađenosti poslovanja izraženo je 15 bezuvjetnih, šest uvjetnih i jedno nepovoljno mišljenje. Utvrđene nepravilnosti odnose se na: djelokrug i unutarnje ustrojstvo, sustav unutarnjih kontrola, planiranje i izvršenje plana, računovodstveno poslovanje i financijsko izvještavanje, prihode i potraživanja, rashode i rezultat poslovanja, javnu nabavu te imovinu – priopćili su iz Državnog ureda za reviziju.
Također su istaknuli značajnije nepravilnosti.
– Poslovne knjige ne daju točne podatke o potraživanjima od HZZO-a za obavljene zdravstvene usluge jer potraživanja nisu evidentirana, evidentirana su iznad ugovorenog maksimalnog iznosa (koje HZZO nije priznao) te ih je trebalo isknjižiti ili potraživanja nisu istovjetna podacima iz Zapisnika o usklađenju s HZZO-om, podaci o rashodima za medicinski potrošni materijal i lijekove nisu realno iskazani jer su rashodi evidentirani u trenutku nabave umjesto u trenutku utroška, podaci o zalihama medicinskog potrošnog materijala nisu evidentirani u poslovnim knjigama ili nisu evidentirani u točnom iznosu, zavodi za javno zdravstvo obavili su popis imovine i obveza, ali je kod pojedinih utvrđeno da obavljeni popis nije cjelovit, kod većine zavoda za javno zdravstvo određeni broj zaposlenika ostvario je više od Zakonom o radu i Kolektivnog ugovora za djelatnost zdravstva i zdravstvenog osiguranja propisanih 180 sati prekovremenih sati godišnje, manji broj zavoda za javno zdravstvo nije za pojedine nabave proveo postupke javne nabave ili nije provodio postupke nabave propisane unutarnjim aktima; podaci u registru ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma nisu točni, ne sadrže podatke o jednostavnoj nabavi nekih roba, radova ili usluga ili ne sadrže neke obvezne elemente – naveli su iz Ureda.
Za utvrđene nepravilnosti i propuste u poslovanju Ured je zavodima za javno zdravstvo dao 261 nalog i preporuku, čija bi provedba pridonijela realnijem iskazivanju podataka u financijskim izvještajima i unaprjeđenju pravilnosti njihovog poslovanja.
Nepovoljno mišljenje o financijskim izvještajima i o usklađenosti poslovanja izraženo je Zavodu za javno zdravstvo Dubrovačko-neretvanske županije zbog značajnih nepravilnosti utvrđenih u svim područjima revizije.
Financijskom revizijom za 2023. obuhvaćeno je 17 domova zdravlja, korisnika županijskih proračuna. O financijskim izvještajima domova zdravlja izraženo je pet bezuvjetnih i 12 uvjetnih mišljenja, kao i o usklađenosti poslovanja.
– Revizijom su, između ostalog, utvrđene sljedeće nepravilnosti i propusti: veći broj domova zdravlja nije donio program i plan razvoja ni plan ulaganja u objekte i opremu, kao ni plan tekućeg i investicijskoga održavanja objekata, opreme i postrojenja, kod pojedinih domova zdravlja podaci o potraživanjima od HZZO-a nisu usklađeni s podacima utvrđenim zapisnicima o usklađenju (s HZZO-om), u većini domova zdravlja ne vodi se analitička knjigovodstvena evidencija za medicinski potrošni materijal po vrsti, količini i vrijednosti u ordinacijama i koncem godine nije obavljen popis zaliha te najveći broj domova zdravlja ne raspolaže informacijama o stanju zaliha, odnosno nije uspostavljen sustav praćenja zaliha; podaci o rashodima za medicinski potrošni materijal i lijekove nisu realno iskazani jer su rashodi evidentirani u trenutku nabave, a trebali su biti evidentirani u trenutku stvarnog utroška, dio domova zdravlja nije osigurao podatke o rokovima dospjelosti potraživanja te nije proveo ispravak vrijednosti potraživanja u poslovnim knjigama (u skladu s propisima), zbog čega podaci o potraživanjima (imovini) iskazani u financijskim izvještajima nisu realna, za dospjela potraživanja nisu poduzimane mjere i aktivnosti za potpunu i pravodobnu naplatu potraživanja, u većini domova zdravlja određeni broj zaposlenika ostvario je više od Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom za djelatnost zdravstva i zdravstvenog osiguranja propisanih 180 prekovremenih sati godišnje – stoji u dijelu revizijskoj izvješća koje je poslano i medijima.
